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銀行未嚴審金融帳戶 罰千萬

2018-07-27 00:29經濟日報 記者蘇秀慧／台北報導

配合全球版肥咖條款《共同申報準則》（CRS）上路，金融機構自明（2019）年起，必須進行盡職審查，並在2020年中首次向稅捐機關申報稅務用途金融帳戶資訊。財政部針對於違反規定的金融機構，訂出處罰原則，如果是故意未進行盡職審查，處1,000萬元罰鍰。由於罰金相當高，業者必須特別注意。

但財政部也指出，未申報及短漏報違章案件，有以下情形可減免處罰。

經濟日報提供
 

官員說明，其中可免罰的兩種情形是：金融機構已合理致力審查，仍無法取得屬應申報帳戶的既有帳戶持有人稅籍編號，或出生日期資訊，致未申報該等資訊，如能提示相關審查證明文件，經稅捐稽徵機關查明屬實。

另外，申報金融機構短漏報，於申報期間屆滿後十日內自動補報，且補報資訊所屬帳戶件數未超過應申報帳戶件數10％。可以免罰。

財政部官員指出，根據規定，金融機構應自明年起，進行稅務用途金融帳戶資訊交換盡職審查，並在2020年6月1日至6月30日，首次向稅捐稽徵機關申報應申報國居住者的稅務用途金融帳戶資訊。

財政部已配合修正發布「稅務違章案件減免處罰標準」、「稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表」，就違章情節輕微者，適度減輕處罰。

未申報及短漏報違章案件，有兩種情形按應處罰鍰減輕二分之一：

一、申報金融機構短漏報，於申報期間屆滿後十日內自動補報，且補報資訊所屬帳戶件數超過應申報帳戶件數10％。

二、申報金融機構未於申報期間屆滿後十日內補報，而於當年8月31日前自動補報，且補報資訊所屬帳戶件數未超過應申報帳戶件數10％。

此外，申報金融機構未依規定進行個人較低資產帳戶盡職審查程序，而逕申報該帳戶為無資訊帳戶，嗣經稅捐稽徵機關查核，仍屬無資訊帳戶，免罰。

資料來源處:聯合新聞網