深度解析什麼是CRS全球徵稅，覆蓋哪些人，我們怎麼辦
2017-04-16 由 V移民 發表于 財經
資料來源處:https://kknews.cc/zh-tw/finance/b23pjk6.html
近段時間來，「人民幣貶值」、「開徵遺產稅」、「CRS全球徵稅」、」英達事件「等熱門關鍵詞無一不牽動著中國投資人的神經。都在說CRS全球徵稅，CRS到底是什麼？在全球資產配置的大潮中，對高凈值投資人有何影響？
CRS是什麼？
小編用最易懂的方法告訴大家
舉例：如果中國的稅務居民在香港的金融機構設有投資帳戶，則該金融機構需要向香港相關政府部門報告該居民的個人信息和帳戶信息，香港的相關政府部門會把這些信息提供給中國的稅務部門用於交換，此類的交換每年執行一次。通過CRS信息互換機制，中國的稅務部門將掌握中國稅收居民的海外資產收入狀況。
一：CRS覆蓋哪類金融機構？
覆蓋的金融機構包括：存款機構、託管機構、投資機構、特定的保險機構及其分支機構。
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其中包括商業銀行、證券公司、私募基金管理公司、開展有現金價值的保險或者年金業務的保險公司、保險資產管理公司和信託公司等。
二：CRS覆蓋哪類金融帳戶?
存款帳戶、託管帳戶、現金值保險合約、年金合約和持有金融機構的股權/債權權益。
三：投資人的哪類資產信息將被用在交換？
CRS規定信息交換的內容包括:帳戶及帳戶餘額；相關帳戶的利息收入、股息收入、保險產品收入、相關金融資產的交易所得；
還包括帳戶所有人的基本信息：姓名、出生日期、稅收居住地等。
四：對於個人帳戶，信息交換是否存在資產門檻？
對於已有的個人帳戶，沒有資產門檻，無論資產多少均在信息交換範圍之內；
對於已有的公司帳戶，金額在25萬美元以下的可以不在信息交換範圍之內；
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對於新開設的個人／公司帳戶，沒有資產門檻，無論資產多少均需信息交換。
五：哪些國家加入了CRS？美國有加入嗎？
截至2016年7月，包括中國在內的101個國家和地區加入，其中不乏中國投資人最熱門的投資國家，包括加拿大、蓋曼群島、中國香港、新加坡和瑞士。其中54個國家和地區已經決定將從2017年開始申報，剩下的47個國家和地區將從2018年開始申報。
CRS雖然建立在美國政府的《海外帳戶稅收合規法案》（FACTA）基礎上，但是值得注意的是，儘管美國作為海外查稅的先行者，卻沒有簽署協議加入CRS。在美國開設的金融帳戶將不會向中國政府交換。
CRS對投資人的影響
按照CRS簽訂的協議，帳戶信息須按年自動交換。金融機構需要對現有個人帳戶進行審核，識別需報送的帳戶並建立信息報送機制。而對新開設的個人帳戶，須獲取帳戶持有人簽署的稅收居民身份聲明文件，記錄並申報。以下圖示列舉了新舊模式的區別。
六：CRS將影響哪類人群？
人群一：擁有海外帳戶的中國稅收居民
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在中國境外任一CRS加入國擁有的任何金融資產，如存款、證券、投資性保險產品、投資基金、信託等，都有可能被視為當地的非居民金融帳戶而與中國稅務局進行信息交換。
這部分人群特指的是擁有海外資產配置的中國居民。如果在香港、加拿大和瑞士等國家開設有存款帳戶或投資帳戶，該帳戶的信息將被用於信息交換。也就意味著中國稅務部門將掌握投資人的境外投資情況。
人群二：金融資產在中國境內的非中國稅收居民
在中國境內的金融帳戶將被視為中國的「非居民帳戶」，其帳戶信息將會被收集、報送，交換給其稅收居民所在國。
這部分人群特製的主要財產在中國，又移民到新的國家的人士，也就意味著在中國內地的資產會通過金融機構毫無保留地透露給新移民國家，納稅風險加大。
請注意：美國並沒有參加CRS，如果投資人持有美國綠卡或者美國身份，資產申報的稅務要求須按照美國政府的《海外帳戶稅收合規法案》（FACTA）。
投資人應對策
投資人短期關注
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第一步：稅收居民身份判別
確認本人及重要家庭成員的稅收居民身份的現狀。
判斷是否是中國稅務居民
第二步：CRS影響分析
梳理現有財富配置狀況，了解自己以非稅收居民身份開立金融帳戶所在地對於金融帳戶信息披露的要求，篩選可能被披露的金融帳戶。
第三步：稅務風險評估
覆核金融帳戶的具體信息，了解相關稅務合規和外匯合規等現狀，評估量化稅務風險，注意分析涉稅事項的可能的合規化方法和途徑。
投資人長期關注
關注點一：稅收居民身份安排
從長遠角度考慮本人和家庭成員的稅收居民身份安排。
關注點二：財富配置方案整理
檢視境內外金融資產及其他資產配置，分析不同投資架構模式下的財富安排的CRS影響及稅務影響，設計適應CRS環境的財富配置新架構和投資國家，制定並實施對現有機構的調整方案。
關注點三：稅務合規
針對不同等級的稅務風險制定分階段方案，分別才去調整或補救措施，實現稅務合規，包括：準備稅務事項說明文件、確定信息報送口徑、溝通機制、稅款的計算及申報等事宜。
總結
多數中國高凈值投資人在中國境外都配置了類型多樣的海外資產。除非投資人自行披露在境外金融機構持有並管理的投資，否則中國的稅務機關很難發現其海外收入。
加入CRS，中國打響了全球徵稅的第一槍。隨著CRS的2017年的正式啟動，投資人根據稅務合規的要求，調整資產配置的方案和選擇地，進一步合理減少稅務風險。
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